个人理财信托业务

个人理财信托业务

(2008-7-24 09:55)

    信托是一种代他人管理资产的制度，随着不断的发展，已经成为社会不可或缺的理财工具。信托运用于个人理财方面，可保储财产、避免浪费、执行遗嘱、监护子女、照顾遗嘱等。
    随着人们生活水平的提高和个人财产的不断积累，人们在日常消费之余开始追求财产的保值增值，考虑养老和子女抚养等问题。但并不是每一个人都有能力和专业知识去管理自己的财产，即使有也不见得有足够的时间和精力，这就需要托付一个值得信赖的个人或专门机构为他们提供个人理财服务，这就是个人理财信托。根据我国的情况，个人理财信托品种主要有两个层次：一方面是针对富有阶层的，主要体现为投资和财产转移；另一方面是针对普通居民的保障性品种，例如子女的教育信托、养老金信托、储蓄性信托等。
    目前，我国个人信托产品主要以资金信托为主。既信托公司通过发行集合资金信托计划，个人投资者投资的形式。基本上是属于一种投资型的自益信托。
    随着我国经济的发展，人们的财富不断增长，对于富裕阶层来说，信托有时可以解决别的法律制度无法解决的问题，信托不只是代人理财，而且还可以帮助人们达成非财产方面的愿望。

    个人理财信托的目的

    以财产管理为目的：委托人经由订立信托契约将财产权移转予受托人，为藉重受托人之专业管理、经营能力管理其财产。
    以资产增值为目的：经由信托契约将财产权移转专业受托机构，由专业人员依契约做投资管理以达致富目的。
    以税赋考虑、照顾遗族或颐养天年为目的：我国赠与税或遗产税虽然还没有，但迟早会制定，根据国外相关法律，两者税率最高均达50％，若能利用信托规划，受益人享有信托利益，就能达成合法节省赠与税及遗产税之目的；财产交付信托后可避免因继承而强制分割，遗产亦得以委托人之意思分配给继承人，继承人无须为争夺遗遗产而伤和气，而能有效照顾遗族；而将现有财产或退休金经过信托规划亦可为颐养天年作准备。
    以公益为目的：信托法第六十条：为了下列公共利益目的之一而设立的信托，属于公益信托：救济贫困；救助灾民；扶助残疾人；发展教育、科技、文化、艺术、体育事业；发展医疗卫生事业；发展环境保护事业，维护生态环境；发展其他社会公益事业。个人或法人得经目的事业主管机关之许可设立以公益为目的之公益信托。其目的在依赖信托业专业之运作能力及信托监察制度，保障公益信托财产之永续性。

    个人理财信托的优越性

    与类似的法律制度相比较，信托是一项更为有效的进行财产转移与管理的制度设计。在国外的实践中，信托显示了自己独特的优越性，主要表现在以下几个方面：
    1.家族保障。信托可对家庭提供保障，并保护资产不受侵害： •使资产不会落入挥霍无度的后嗣手中 •使资产不会被为了财产而与家庭成员结婚之人士有机可乘 •使资产不会落入可能将家庭财富挥霍殆尽之无能后嗣之手
    2.继承安排。信托是安排财产继承的有效方法，让您可依照心愿，预先安排资产分配与各家庭成员、亲友、慈善团体及其它机构。在一些有继承限制的国家，信托可助您弹性安排资产继承，您的财富更毋须受到复杂冗长的遗嘱认证程序影响，让您指定的受益人能尽快继承应得资产。
    3.绝对保密。由于您的资产已转移至受托人名下，大多数的法定管辖区域均无关于公开披露的规定，而且信托契约无须项任何政府机构登记，亦不公开供公众人士查询，因此受益人的个人数据及利益均绝对保密，直至信托终止为止。此外，信托通常具有可充当公司股东之用，更可进一步隐藏公司实益拥有人的身分。
    4.资产保障。在法律许可的情况下，成立信托可使您的资产获得长期保障，此资产在法律上登记于受托人或指定人名下，而非您居住或设籍的国家，因此亦可保障您的资产免受债权人索偿。
    5.资产统筹及管理。信托可助您将遍布全球的资产归纳入同一个架构之下，简化资产管理及统一财务汇报。
    6.税务规划。成立信托可减轻甚至豁免下列税务负担： •所得税 •资本利得税 •赠与税 •财产税 •遗产税就规划的角度而言，此项优点正可提供您处理家族之全球税务的考量。当信托对受益人执行资产分配时，受益人所在地的税法将决定此等分配是否应课税。建议您于资产分配前，事先寻求适当之税务咨询。
    7.灵活运用。信托契约中可保有适度的弹性（尤其是全权委托信托），以确保受托人随外在环境的变迁，仍能为受益人谋求最佳的福利。以下列举的方式，皆可让信托本身具有相当的灵活度：
    •信托是可被撤销的；
    •受托人可以辞职（或被撤换）；
    •若基于政治或其它情势之考量，而有较为谨慎之必要，信托设立及执行之地点可以移转至其它法定管辖区域；
    •信托财产的行政管理及操作、分配可随时更改契约中与您切身相关的条款，常会受不同因素影响，其中包括您财产规划的目标、您所选择的信托法定管辖区域与居住国之法律，以及您所要求的信托灵活度等。

    个人信托的运用范围：
    •投资理财，使财产保值、增值；
    •个人或家庭的财产管理、移转及节税规划；
    •子女生活、教养及创业资金的准备及管理；
    •身心障碍子女或其它家属的照护；
    •退休安养生活的照料；
    •夫妻财产保障；
    •家族股权的控制；
    •遗族的照顾。

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